مالیات جدید مسکن چگونه محاسبه می شود ؟

مالیات جدید مسکن چگونه محاسبه می شود ؟مالیات جدید مسکن چگونه محاسبه می شود ؟ در سایت اینوبینو به بررسی آن خواهیم پرداخت

به موجب قانون مالیات‌های مستقیم در کشور، مالیات بر درآمد ملک به 5 دسته تقسیم می‌شود که عبارت‌اند از: 

•  بر درآمد حقوق
•  درآمد مشاغل
•   از درآمد اشخاص حقوقی
• مالیاتهای بر درآمد اتفاقی
• مالیات بر درآمد املاک و مستغلات

 بر عایدی سرمایه طرح مجلس است که مدتی از تصویب کلیات آن می‌گذرد در این طرح، اگر فردی مسکن بخرد و سپس اقدام به فروش آن کند، باید از محل سود این معامله طبق مدت نگهداری آن سرمایه، بخشی را به عنوان مالیات پرداخت کند. 

پیشنهاد می کنیم مقاله حق کمیسیون املاک را برای کسب اطلاعات در زمینه کمیسیون های املاک مطالعه کنید.

مطلب پیشنهادی:

یخچال ساید دست دوم

مالیات جدید مسکن چگونه محاسبه می شود ؟

نحوه محاسبه مالیات بر عایدی سرمایه در بازار مسکن براساس مدت زمان نگهداری به شرح زیر است:

• سال اول 40 درصد
•   دوم 37 درصد
•   سوم 34 درصد 
• چهارم 31 درصد 
• پنجم 28 درصد 
• ششم 25 درصد 
• هفتم 22 درصد
• هشتم 19 درصد
• نهم 16 درصد
• دهم 13 درصد
• یازدهم 10 درصد
• دوازدهم 7 درصد
• دوازدهم به بعد 4 درصد

از سود حاصل شده از فروش آن خانه مالیات پرداخته شود. 

به عنوان مثال، اگر مسکنی به ارزش یک میلیارد تومان خریده و پس از دو سال آن به قیمت یک میلیارد و ۴۰۰ میلیون تومان فروخته شود، سودی که از این فروش حاصل شده معادل ۴۰۰ میلیون تومان است که مالیات آن براساس دو سال نگهداری ۳۷ درصد محاسبه می‌شود و باید ۱۴۸ میلیون تومان مالیات پرداخته شود.

همچنین، به جز مالیات بر عایدی سرمایه طبق بودجه سالجاری باید صاحبان خانه‌های لوکس که ارزش آن‌ها بیش از ۱۰ میلیارد تومان باشد، مالیات بپردازند. 

نرخ مالیات سالانه خانه‌های لوکس

براین اساس، نرخ مالیات سالانه این خانه‌های لوکس نیز به شرح زیر است:

1.  10 میلیارد تا 15 میلیارد تومان؛ یک در هزار
2.  15 میلیارد تا 25 میلیارد تومان؛ دو در هزار
3.  25 میلیارد تا 40 میلیارد تومان؛ سه در هزار
4. 40 میلیارد تا 60 میلیارد تومان؛ چهار در هزار
5.  60 میلیارد تومان به بالا پنج در هزار

از سوی دیگر، طبق ماده 54 مکرر قانون مالیات‌های مستقیم واحدهای مسکونی واقع در شهرهای با جمعیت بیش از 100 هزار نفر که به استناد سامانه ملی املاک و اسکان به‌عنوان «واحد خالی» شناسایی شوند، از سال دوم به بعد مشمول مالیات معادل مالیات بر اجاره به شرح زیر خواهند شد:

1. از سال دوم: معادل یک دوم مالیات متعلقه
2. بعد سال سوم: معادل مالیات متعلقه
3. سال چهارم و به بعد: معادل یک و نیم (1.5) برابر مالیات متعلقه

در این زمینه، وزارت راه و شهرسازی سامانه املاک و اسکان را راه اندازی کرد تا وضعیت سکونت در خانه‌ها از لحاظ خالی بودن مشخص شود که طبق گفته مسئولان سازمان امور مالیاتی، از ابتدای مرداد ماه امسال از اولین خانه خالی مالیات اخذ می‌شود. 

مالیات بر درآمد املاک به چند دسته تقسیم می‌شود؟ 

این نوع مالیات به سه دسته کلی تقسیم می‌شود که تا الان مالیات نقل و انتقالات ملک و مالیات مستغلات خالی را بررسی نمودیم مورد اخر مالیات بر درآمد  اجاره املاک است.

مالیات بر درآمد اجاره املاک : مالیات جدید مسکن چگونه محاسبه می شود ؟

در ماده 53 قانون مالیات‌های مستقیم کشور، به موضوع مالیات بر درآمد اجاره املاک اشاره شده است. به موجب این ماده قانونی املاکی که توسط اشخاص حقیقی یا حقوقی به دیگران اجاره داده می‌شود، مشمول پرداخت مالیات از محل درآمد حاصل از اجاره خواهند شد. پرداخت این مالیات بر عهده فرد اجاره دهنده گذاشته شده است. البته معافیت‌هایی نیز برای مالیات این دسته از افراد در نظر گرفته شده است که در ادامه به طور مفصل به آن‌ها اشاره خواهیم نمود. 

جدول نرخ مالیات بر اجاره املاک در سال 1400 

نرخ مالیات بر درآمد املاک از محل اجاره در سال 1400 به موجب قانون، تغییری با سال 1399 نکرده است.

در همین راستا مطابق جدول زیر فرد اجاره دهنده مکلف به پرداخت مالیات خواهد بود.

یک نکته مهم را باید در اینجا اشاره کنیم؛ جدول فوق صرفا مخصوص اشخاص حقیقی است که املاک خود را اجاره می‌دهند. در خصوص اشخاص حقوقی، فارغ از اینکه میزان مبلغ درآمد آن‌ها از محل اجاره ملک در طول یک سال چقدر است، میزان مالیات بر درآمد اجاره ملک معادل 25 درصد درآمد سالانه در نظر گرفته می‌شود.

مقاله مشاعات ساختمان چیست را از دست ندهید.

جدیدترین نحوه محاسبه مالیات بر درآمد اجاره املاک 

نکته مهمی در خصوص محاسبه مالیات درآمد اجاره املاک وجود دارد؛ قانون این‌طور پیش‌بینی کرده است که ابتدا 25 درصد از مبلغ اجاره تعیین شده از سوی اجاره دهنده کسر می‌گردد و سپس از 75 درصد درآمد حاصل از اجاره مطابق آنچه در جدول فوق مشاهده می‌کنید، مالیات دریافت خواهد شد. 

اما اجازه دهید که آنچه در ماده 54 قانون مالیات‌های مستقیم در خصوص نحوه محاسبه مالیات بر درآمد املاک از محل اجاره ذکر شده است را به طور تفصیلی در این قسمت بررسی کنیم. 

1. بهای اجاره دریافتی در طول یک سال از سوی فرد اجاره دهنده محاسبه می‌شود. چنانچه وجهی به عنوان پول پیش نیز دریافت شود، معادل 18 درصد آن محاسبه شده و به مبلغ کل اجاره دریافتی در طول یک سال افزوده می‌شود.
2. بعد از محاسبه کل اجاره دریافتی در طول یک سال، عدد حاصل را در 75 % ضرب می‌کنند. در خصوص علت این مسئله در بالا توضیح دادیم.
3. مبلغ مالیات بر درآمد از محل اجاره را با توجه به عدد محاسبه شده در مرحله دوم، از طریق جدول بالا محاسبه می‌نمایند.

اجازه دهید که با ذکر یک مثالی فرآیند بالا را کامل شفاف کنیم. در نظر بگیرید که یک ملک با پول پیش 100 میلیون تومان و اجاره ماهانه 3 میلیون به مستأجر تحویل داده شود. در این شرایط اجاره سالانه برابر 36 میلیون تومان خواهد شد. 18 درصد کل پول پیش نیز برابر 18 میلیون می‌شود که اگر با 36 میلیون جمع کنیم، عدد 54 میلیون تومان به دست می‌آید. در ادامه باید 75 درصد این مبلغ را محاسبه کنیم که برابر 40 میلیون و 500 هزار تومان می‌شود. با توجه به جدول فوق چون درآمد حاصل از محل اجاره ملک در سال کمتر 50 میلیون تومان است، بنابراین مبلغ مالیات برابر 15 درصد در نظر گرفته می‌شود. در نهایت مبلغ مالیات بر درآمد املاک از محل اجاره این فرد برابر 6 میلیون و 75 هزار تومان می‌شود. 

جرائم عدم پرداخت مالیات بر درآمد اجاره 

به موجب قانون عدم ثبت رسمی اجاره ملک یا اقدام برای پرداخت مالیات بر درآمد املاک از محل اجاره از سوی مؤجر با جرایم سنگینی همراه خواهد بود. این جریمه معادل 18 برابر درآمد حاصل از اجاره سالانه آن ملک است. قانون در این موارد به حدی سخت‌گیرانه وضع شده است که توصیه می‌کنیم هیچ مؤدی در پی نقض قانون نباشد؛ چرا که همان‌طور که مشاهده می‌کنید، عواقب سنگینی را به دنبال خواهد داشت. 

معافیت‌های مالیاتی اجاره املاک مشمول چه کسانی است؟ 

معافیت‌هایی مالیاتی در زمینه اجاره املاک نیز در قانون پیش‌بینی شده است که لازم است در این قسمت نگاهی به آن‌ها بیندازیم: 

• املاک اجاره داده شده تا سقف 150 متر مربع در تهران و تا سقف 200 متر مربع در شهرهای دیگر.
• مالکان مجتمع‌های مسکونی با بیش از 3 واحد استیجاری که مطابق الگوی مصرف مسکن مورد تأیید وزارت راه و شهرسازی احداث شده‌اند.
• خانه‌های سازمانی تحت مالکیت اشخاص حقوقی.
• املاکی که به پدر، مادر، همسر، فرزندان یا افراد تحت تکفل اجاره داده شود.
• املاکی که به صورت رایگان در اختیار دستگاه‌هایی قرار می‌گیرد که از دولت بودجه دریافت می‌کنند.
• فروش ملک در صورتی که به فردی فروخته شود که تا مدتی در این ساختمان ساکن بوده است.
• افرادی که تنها محل امرار معاش زندگی‌شان از محل اجاره املاک‌شان است، مشروط بر آنکه میزان اجاره مطابق عرف منطقه باشد.

مطلب پیشنهادی:

رهن و اجاره آپارتمان در رودکی

نحوه پرداخت مالیات اجاره املاک 

کلیه افراد اعم از حقیقی یا حقوقی به موجب قانون مکلف هستند که اطلاعات مربوط به املاک خود را از طریق سامانه املاک و اسکان به نشانی https://amlak.mrud.ir به صورت رسمی ثبت نمایند. کلیه افراد مؤجر و مستأجر به موجب قانونی باید این کار را انجام دهند. بعد از آن در پایان سال مالی، میزان مالیات تعیین شده به اطلاع مؤجران می‌رسد که باید برای پرداخت آن به اداره امور مالیات اقدام کنند.